稅收籌劃的意義
(一)稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識。稅收籌劃與納稅意識的增強具有一致性和同步性。首先,稅收籌劃是企業納稅意識提高表現。只有稅制改革與稅收征管改革成效顯著,稅法能得以體現。如果對偷逃稅等違法行為沒有嚴厲的懲處手段,無疑會助長偷、逃稅等違法行為。在那種情況下,企業納稅意識淡薄,不用進行稅收籌劃就能取得較大稅收利益。其次,企業納稅意識與企業進行稅收籌劃具有共同的要求。大多數企業進行稅收籌劃的初衷的確是為了少繳稅或緩繳稅,但企業的這種安排采取的是合法或不違法的形式。同時,企業對經營、投資、籌資活動進行稅收籌劃也是稅收調控杠桿取得成效的體現。
(二)稅收籌劃有助于提高企業的經營管理水平和會計管理水平。資金、成本(費用)、利潤是企業經營管理和會計管理的三大要素,稅收籌劃就是為了實現資金、成本(費用)、利潤效果,從而提高企業的經營管理水平。企業進行稅收籌劃離不開會計,會計人員既要熟知會計法、會計準則、會計制度,也要熟知現行稅法。企業設賬、記賬要考慮稅法的要求,正確進行納稅調整,正確計稅,正確編報財務報告,并進行納稅申報,從而有利于提高企業的會計管理水平,發揮會計的多重功能。
(三)稅收籌劃有助于優化產業結構和資源合理配置。納稅人根據稅法中稅基與稅率的差別,根據稅收的各項優惠、鼓勵政策,進行投資、籌資、企業制度改造、產品結構調整等決策,盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負擔,但在客觀上卻是在稅收經濟杠桿的作用下,逐步走向了優化產業結構和生產力合理布局的道路,體現了產業政策,有利于資本的流動和資源的合理配置。
(四)稅收籌劃可以增加稅收收入總量。從長遠和整體看,稅收籌劃有利于貫徹宏觀調控政策,實現國民經濟健康、有序、穩步發展。企業進行稅收籌劃,雖然降低了企業稅負,但是隨著產業布局的逐步合理,可以生產進一步發展。企業規模上去了,收入和利潤增加了,稅收收入也將同步增長。